生产企业自营出口业务-纳税申报与退税申报
出口业务的纳税与退税申报
生产企业发生自营出口业务，务必要以关单确认的出口时间为收入申报期。收入确认申报请参考《生产企业自营出口业务-出口收入申报》处理。
收入确定后，在申报期的次月增值税纳税申报期间，按照税务机关要求填报的数据在税务系统进行填报，填报同时，与本系统内的数据进行比对，防止产生错误。比对方法如下：
1.计算不得免征和抵扣税额。由于出口业务的税率和退税税率之间有差额，首先要计算不得免征和抵扣税额。非常重要
在收入确认期间的次月，增值税纳税申报期间，先计算不得免征和抵扣税额，例如，收入确认期间为7月，则在8月1日至10日期间，计算不得免征和抵扣税额，节假日按照税务机关通知为准。
点击：不得免征和抵扣税额键，进入以下页面
计算不得免征和抵扣税额审批后，系统自动作为进项税转出处理
不得免征和抵扣税额作为进项税转出后，即可进行当月的增值税、消费税、税金及附加的比对申报。
增值税、消费税、税金及附加的申报台账编辑流程详见《纳税管理-增值税申报、缴纳与补税》
注意：如果您的企业当月有退税申报并获得税务机关的审批，请将退税申报与收到的审批录入系统中后，再进行增值税月度申报。
增值税月报申报后，如本月有需要申报的出口退税，则点先进行税务机关的退税申报，退税申报受理后，再系统中录入退税申报的台账。注意，这里一定要根据向税务机关申报的退税数据填写台账，所有填写的数据，以向税务机关申报的数据为准。
图1.退税申报后，登记系统台账，在收到税务机关审批后，也从退税申报进入，登记收到的退税审批
记录税务机关的退税审批后，系统自动将收到的自营出口退税额汇总到增值税申报表中，从当期进项税中扣除，无需人工处理；
收到退税审批后，系统自动制作凭证，记录应收退税，如有消费税退税，直接冲减营业成本。
自动将退税信息传递到出纳业务，出纳在收到退税后，记录收款台账。
出纳收款后，系统自动记录银行日记账，自动统计到现金流量表
出纳收款后，系统自动制作记账凭证，登记总账、资产负债表、利润表、现金流量表
