投资管理-交易性金融资产
交易性金融资产
交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。
实务中常见的交易性金融资产有股票、债券、期货等，通常具有以下特点：
1、企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）；
3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。
内控健全的企业，在投资交易性金融资产时，也需要经过必要的授权审批。
项目投资经过审批后，可在投资项目管理中进行投资记录、公允价值变化记录、出后、追加等管理操作。
交易性金融资产投资经过批准后，先进行投资金额确认和付款记录
确认投资成本后，请提示出纳记录付款台账
出纳记录付款后，投资成本自动记录到投资成本业务台账
出纳记录付款后，系统自动制作的会计凭证，无需人工账务处理
交易性金融资产投后管理主要涉及以下事项
a.公允价值变动；b.出售或赎回；c.持有期间分红
1.公允价值变动管理的说明，本例以公允价值下降为例，说明流程的使用方法
1.2审批后，系统自动更新公允价值，自动公积公允价值变化金额；
1.3系统自动记录公允价值变动的凭证，自动记录总账明细账，并自动更新财务报表，无需人工账务处理。
2.出售或赎回
本系统记录出售或赎回，是指已经出售或赎回后，记录台账的行为，并非出售或赎回的审批。
2.1选择管理页面的出售或赎回键（见下图），根据页面提示填写必要的信息，然后报经内部审核数据是否正确
2.2,出售或赎回的信息审核通过后，提示出纳记录收款台账
2.3全部出售且出纳记录收款后，交易性金融资产台账会将该笔投资转为历史投资，如部分出售，则系统记录剩余的份额及公允价值。
2.4系统自动计算投资收益，制作会计凭证，并自动更新总账、明细账，自动更新财务报表。
3.持有期间被投资项目宣告分红或派息
3.1交易性金融资产在持有期间，被投资项目宣告分红或派息，可根据分红或派息所属的期间，记录管理台账,并提交审核。
3.2审核后，系统自动将分红或派息的金额记录在“投资分红管理”台账内
3.3系统自动计算投资收益并自动记录凭证、总账，自动更新财务报表
3.4实际收到分红款时，点击分红管理的查看键（见3.2附图），进入收款记录页面，按页面提示填写后提交出纳收款。
3.5出纳记录收款台账后，系统自动记录凭证、总账明细账及投资分红管理台账，并更新资产负债表、利润表、现金流量表。
交易性金融资产投资后，有时候会进行追加投资，点击投资确认，可进行多次的追加投资，管理流程与“1.交易性金融资产的投资确认”流程一致。
